Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Попадает ли материальная помощь под налогообложение? Как такие выплаты оформляются в бухгалтерском учете? Если сотрудник организации попал в беду, добросовестный работодатель может ему помочь. Однако, выдавая материальную помощь, руководитель организации не должен забывать, что с этих средств уплачиваются взносы в социальные фонды и НДФЛ. Конкретный размер материальной помощи устанавливает руководитель в зависимости от постигших работника трудностей и финансового состояния организации.

В редакцию журнала поступил вопрос: какие бухгалтерские проводки составляются при отражении такой материальной помощи в учете?

Понятие материальной помощи трактуется как форма социальной поддержки, оказываемая работодателем сотруднику. Выплата не зависит от производственных показателей или исполнения обязанностей работника.

Как правильно учесть материальную помощь работникам

Согласно нормам действующего законодательства, материальная помощь далее по тексту — МП не имеет отношения к выплатам за выполнение трудовых обязательств работника.

Также этот вид финансовой поддержки никак не регламентируется в рамках действующих норм трудового законодательства. Конкретного счета для отражения материальной поддержки, поступившей в адрес сотрудника, не предусмотрено. На практике в процессе оформления бухгалтерских операций используется направление 70 , означающее расчетные мероприятия с персоналом по оплате труда.

Поскольку МП не относится к этой категории, в процессе ведения бухгалтерского учета могут возникнуть трудности и путаница. Выдача материальной помощи в адрес сотрудников, которые работают и работали ранее на фирме, может сопровождаться возникновением ряда вопросов, связанных с порядками отражения проводок в бухгалтерском учете, а также начислением подоходного налога, страховых взносов и т. Множество организаций занимается выдачей своим сотрудникам этого типа помощи, поэтому возникает множество задач касательно того, какими документами оформляется, и какими операциями отражается сей процесс.

Все зависит от причины , по которой потребовалось предоставление МП:. В рамках действующего законодательства пакет документации, предоставленной для оформления выдачи и получения материальной помощи не определен. Поэтому руководство организации должно поставить перед собой задачу по оформлению собственного регламента в отношении этой хозяйственной операции.

Указанный набор документации и будет выступать в качестве основания для проведения начисление МП. Факт предоставления материальной помощи отражается и оформляется посредством специальных проводок. Для них традиционно используется дебет 91 счета , в который включены прочие издержки и поступления, а также он корреспондирует со счетом 73 расчетные мероприятия с персоналом по прочим операциям , 76 расчеты в адрес дебиторов и кредиторов. Поддержка сотруднику может предоставляться в рамках денежной и натуральной формы.

Поэтому и проводки, составляемые по операциям, могут существенно разниться между собой:. Таким образом, оформление операций по предоставлению материальной помощи и поддержки — сложный и трудоемкий процесс, требующий обязательного участия специалиста.

Есть несколько условий, при которых материальная поддержка в адрес сотрудников не является объектом обложения подоходным налогом и страховыми взносами:. Денежные величины предоставленной помощи материального характера не влекут за собой сокращение налоговой базы на прибыль, т. Наиболее распространенный вид материальной помощи заключается в выплате в связи с отпускными.

Она может быть приравнена к сумме за отработанный временной период, поэтому подлежит обложению НДФЛ, взносами и сборами в полноценном объеме. В случае упрощенной системы налогообложения, если материальная помощь установлена ЛНА, она приравнивается к заработной плате, соответственно — может быть включена в расходные направления.

Для регулирования вопросов, связанных с налоговыми отчислениями, используется Налоговый кодекс, ст. Если говорить о страховых выплатах, следует опираться на нормы статьи , ст. Также следует обращать внимание на акты, издания, приказы, которые сформированы непосредственно на самом предприятии. В целях ведения рационального и грамотного налогового учета для организаций, использующих различные системы обложения налогами, следует принимать выплаты материальной помощи к отпуску, если это закреплено в рамках трудового договора и пребывает в зависимости от норм трудовой дисциплины.

Это говорит лишь о том, что если коллективный договор для всех сотрудников устанавливает идентичный размер выплаты к отпуску, то принять такие расходы по налогу в процессе ведения учета фирма не сможет. Следует отметить, что невзирая на то, что предоставление МП на рождение и усыновление крови или в связи со смертью, определенное трудовым или коллективным соглашением, не относится к целям ведения бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с действующими нормами законодательства страховые взносы могут быть приняты как элементы учетной политики.

Об этом сообщается в письме Минфина от Бухгалтерский учет по данной операции является объемным и многогранным и подразумевает включение в него большого количества различных проводок:. Таким образом, проводки, связанные с обеспечением в адрес сотрудников материальной помощи и поддержки, подразумевают ведение нескольких форм учета и оформление ряда хозяйственных записей.

Грамотный подход к их составлению гарантирует налаженный учет и отсутствие проблем с законом. Лишь после этого исполнительный орган предприятия имеет право потратить выделенные деньги на социальные мероприятия. Во втором случае ждать решения общего собрания не нужно. Руководитель организации самостоятельно распределяет часть прибыли за текущий год на социальные нужды, в том числе на денежную помощь сотрудникам. На какой счет отнести поставить в бухгалтерском учете социальные отчисления В соответствии с Планом и Инструкцией по его применению используются следующие проводки материальной помощи:.

Независимо от того, из какого источника выдана материальная помощь — проводка оформляется одна и та же. Важно Выплаты, не облагаемые налогом год : до руб. К ним относятся и случаи оказания материальной помощи работодателем. В редакцию журнала поступил вопрос: какие бухгалтерские проводки составляются при отражении такой материальной помощи в учете?

Давайте разбираться в ситуации. Материальная помощь, в том числе при рождении ребенка, выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при исчислении налога на прибыль п. Так как выплата работнику материальной помощи не связана ни с изготовлением и продажей продукции, ни с приобретением и продажей товаров, ни с выполнением работ или оказанием услуг, ее сумма учитывается в составе прочих расходов организации на дату издания соответствующего приказа руководителя п.

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.

Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги.

Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 76 Кредит 50 Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, то есть учесть их в расходах нельзя. Один из наиболее распространенных видов материальной помощи — выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере. При упрощенной системе налогообложения, если мат.

Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, то есть случаи, когда мат. Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 40 руб. Материальная помощь — это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.

О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале. Если материальная помощь — это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.

Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями Приказ Минфина от Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи:. А если выплата матпомощи не связана с предоставлением работнику отпуска в соответствии с системой оплаты труда, порядок бухучета ее будет иной.

Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом к примеру, товарами , то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи. Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества пп.

Материальная помощь не носит характер обязательных выплат, это мера социальной поддержки работника или членов его семьи, осуществляемая работодателем добровольно по заявлению работника.

Рассмотрим проводки по начислению материальной помощи сотруднику, как отразить такие выплаты в учете и исчислить налоги и взносы. Цель начисления и выплаты материальной помощи работнику — создание или поддержание условий для разрешения определенных жизненных ситуаций, в частности:. Причину, по которой работнику требуется помощь, он должен указать в заявлении и приложить копии документов например, свидетельство о браке, справки из государственных или частных учреждений о лечении, составе семьи и материальном положении и др.

Материальная помощь может быть выдана наличными из кассы или перечислением на лицевой счет сотрудника в банке, который также нужно указать в заявлении. Получателем помощи может быть близкий родственник работника в соответствии с семейным кодексом. Источником подобных выплат может быть нераспределенная прибыль прошлых периодов или прибыль текущего года.

В зависимости от источника бухгалтер формирует следующие бухгалтерские проводки по материальной помощи сотрудникам:. Необходимо помнить, что использовать нераспределенную прибыль прошлых лет можно только на основании одобрения учредителей, оформленного протоколом решением. Налоговый кодекс в ст. Любая помощь размером до 4 руб. Во всех остальных случаях или при превышении суммы, указанной в ст. Материальная помощь свыше рублей облагается страховыми взносами, кроме случаев, указанных в ст.

При оформлении нормативных документов по материальной помощи нужно быть особенно точными в формулировках для снижения риска доначисления налогов:. Сотрудник член семьи сотрудника может подать в организацию заявление о выплате ему материальной помощи. К членам семьи относятся супруги, родители и дети в т. Организация вправе оказать сотруднику члену семьи сотрудника материальную помощь.

Обычно ее выплачивают за счет собственных средств организации. На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года. Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей участников, акционеров организации. Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей.

Если в организации один учредитель участник, акционер , общее собрание проводить не нужно. Для акционерных обществ такие правила предусмотрены в подпункте 11 пункта 1 статьи 48 и пункте 3 статьи 47 Закона от 26 декабря г. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом ст. Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения. Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря г.

После того как учредители участники, акционеры решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации п.

Начисление материальной помощи: проводки

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации. Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить. Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет

Выдана материальная помощь: проводка

Согласно нормам действующего законодательства, материальная помощь далее по тексту — МП не имеет отношения к выплатам за выполнение трудовых обязательств работника. Также этот вид финансовой поддержки никак не регламентируется в рамках действующих норм трудового законодательства. Конкретного счета для отражения материальной поддержки, поступившей в адрес сотрудника, не предусмотрено. На практике в процессе оформления бухгалтерских операций используется направление 70 , означающее расчетные мероприятия с персоналом по оплате труда. Поскольку МП не относится к этой категории, в процессе ведения бухгалтерского учета могут возникнуть трудности и путаница. Выдача материальной помощи в адрес сотрудников, которые работают и работали ранее на фирме, может сопровождаться возникновением ряда вопросов, связанных с порядками отражения проводок в бухгалтерском учете, а также начислением подоходного налога, страховых взносов и т.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Единовременное пособие при рождении ребенка: проводки. Бухгалтерские проводки для начинающих. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета — таблица. Начисление процентов по депозиту: проводки. Резерв по отпускам в бухгалтерском учете. В отличие от зарплаты, материальная помощь МП выплачивается не как вознаграждение за исполнение должностных обязанностей. Подобные выплаты не регулируются ТК РФ, а предусматриваются локальными актами компании и выплачиваются работнику в качестве поддержки в различных жизненных обстоятельствах, например, при рождении малыша, смерти члена семьи, стихийном бедствии и т. Рассмотрим, как происходит начисление материальной помощи и проводки, которыми оформляют подобные операции.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Элементарный расчет зарплаты для чайников

Материальная помощь сотруднику: проводки и налоги

Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями Приказ Минфина от Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи:. Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества пп. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Материальная помощь - проводки по данной выплате должны быть сделаны в случае, если работодатель принял решение о перечислении средств трудящимся. Каков порядок выплат и как правильно оформлять проводки по начислению материальной помощи сотруднику , расскажем далее.

Многие организации оказывают своим сотрудникам материальную помощь, и у бухгалтера возникают вопросы, какими документами оформить и как отразить в учете выдачу материальной помощи:. Законодательно пакет документов на оформление выдачи материальной помощи не определен, в связи с чем руководству организации необходимо разработать регламент для данной хозяйственной операции.

Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Материальная помощь работникам
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных